根據(jù)《中華人民共和國審計法》規(guī)定和2023年云南省審計廳統(tǒng)一組織安排，鎮(zhèn)康縣審計局對鎮(zhèn)康縣商務(wù)局、臨滄邊境經(jīng)濟合作區(qū)南傘發(fā)展服務(wù)中心、鎮(zhèn)康縣幫東河水庫管理局、鎮(zhèn)康縣城市建設(shè)開發(fā)投資有限責(zé)任公司四家單位2018年至2022年10月專項債券項目資產(chǎn)管理使用情況進行了專項審計調(diào)查，現(xiàn)將審計結(jié)果公告如下：
一、基本情況
2018年至2022年10月，鎮(zhèn)康縣新增政府專項債券項目6個，發(fā)行債券資金8.86億元，其中，2020年發(fā)行3.3億元，涉及項目4個，分別是：鎮(zhèn)康縣邊境特色工業(yè)園區(qū)冷鏈物流建設(shè)項目、云南省臨滄市鎮(zhèn)康縣城市停車場及配套設(shè)施建設(shè)項目、臨滄邊境經(jīng)濟合作區(qū)南傘園區(qū)輕紡產(chǎn)業(yè)園基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)配套項目以及云南省臨滄市鎮(zhèn)康縣幫東河水庫工程；2021年發(fā)行3.88億元，涉及項目3個，分別是：臨滄邊境經(jīng)濟合作區(qū)南傘園區(qū)智能物流園配套基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目、輕紡產(chǎn)業(yè)園以及冷鏈物流園；2022年發(fā)行1.5億元，涉及項目1個即南傘園區(qū)農(nóng)特產(chǎn)品進出口加工產(chǎn)業(yè)園基礎(chǔ)設(shè)施及配套設(shè)施建設(shè)項目。專項債券資金主要投向城鄉(xiāng)冷鏈等物流基礎(chǔ)設(shè)施、市政和產(chǎn)業(yè)園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施、交通基礎(chǔ)設(shè)施、水庫工程建設(shè)等領(lǐng)域。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）建成項目出租未履行出租審批手續(xù)、未簽訂租賃合同；（二）財政部門、項目主管部門及項目單位未及時對項目開展績效評價；（三）城市停車場實際收益難以達到預(yù)期收益，不能平衡還本付息；（四）農(nóng)特產(chǎn)品進出口加工產(chǎn)業(yè)園項目前期審批手續(xù)不齊；（五）輕紡產(chǎn)業(yè)園子項目建成后資產(chǎn)閑置，未發(fā)揮效益；（六）輕紡產(chǎn)業(yè)園子項目未及時辦理財務(wù)竣工決算并結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)；（七）鎮(zhèn)康縣財政局和項目主管部門鎮(zhèn)康縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局未對該項目開展績效評價；（八）城市停車場項目未及時辦理工程決算并結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)；（九）停車場項目部分記賬憑證附件不齊。
三、審計處理處罰情況及建議
（一）審計處理處罰情況
針對上述問題，縣審計局已按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，依法出具了審計報告。對問題（一），鎮(zhèn)康邊境特色工業(yè)園區(qū)管理委員會應(yīng)限期完善資產(chǎn)出租審批手續(xù)，并及時與承租單位簽訂租賃協(xié)議。對問題（二），鎮(zhèn)康邊境特色工業(yè)園區(qū)管理委員會、鎮(zhèn)康縣商務(wù)局、鎮(zhèn)康縣水務(wù)局、鎮(zhèn)康縣財政局應(yīng)按規(guī)定完成對各自對應(yīng)項目的績效評價工作。對問題（三），鎮(zhèn)康縣城市建設(shè)開發(fā)投資有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)深入分析原因，采取有力措施，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)解決項目運營中存在困難和問題，積極提升項目運營效益。對問題（四），鎮(zhèn)康縣商務(wù)局應(yīng)盡快辦理建設(shè)用地使用手續(xù)、施工圖審批手續(xù)、工程質(zhì)量監(jiān)督手續(xù)及申請領(lǐng)取施工許可證。對問題（五），鎮(zhèn)康邊境特色工業(yè)園區(qū)管理委員會應(yīng)加快已建成項目的運營管理，使項目盡快發(fā)揮預(yù)期效益。對問題（六），鎮(zhèn)康邊境特色工業(yè)園區(qū)管理委員會應(yīng)限期完成已驗收項目竣工決算報告的編制，并及時將已形成的固定資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)入賬。對問題（七），鎮(zhèn)康縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局應(yīng)當(dāng)壓實責(zé)任，限期落實項目主管部門責(zé)任，建立專項債券項目立項、建設(shè)、運營等環(huán)節(jié)全過程監(jiān)管，形成各部門各司其職、各負其責(zé)、齊抓共管的管理體系。對問題（八），鎮(zhèn)康縣城市建設(shè)開發(fā)投資有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)對已完成竣工驗收項目進行財務(wù)竣工決算，并結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，及時確認資產(chǎn)價值和權(quán)屬，確保國有資產(chǎn)安全完整。對問題（九），鎮(zhèn)康縣城市建設(shè)開發(fā)投資有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)及時完善相關(guān)附件材料。
（二）審計建議
1.盡快完善相關(guān)建設(shè)程序，加快推進后期建設(shè)工作。
2.加快工程進度，保證資金支付與工程進度相匹配。
3.加強專項債券相關(guān)管理知識學(xué)習(xí)，如，專項債券資金管理、績效管理和資產(chǎn)管理等，確保項目發(fā)揮預(yù)期效益。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，問題（八）鎮(zhèn)康縣城市建設(shè)開發(fā)投資有限責(zé)任公司已完成整改；另外7個問題，鎮(zhèn)康縣商務(wù)局、鎮(zhèn)康邊境特色工業(yè)園區(qū)管理委員會、鎮(zhèn)康縣幫東河水庫管理局、鎮(zhèn)康縣城市建設(shè)開發(fā)投資有限責(zé)任公司四家單位正在整改。審計建議已采納。
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