根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定和2022年審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排，縣審計(jì)局對(duì)縣級(jí)12個(gè)一級(jí)預(yù)算單位和1個(gè)二級(jí)預(yù)算單位2021年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下：
一、基本情況
2022年4月至7月，鎮(zhèn)康縣審計(jì)局對(duì)全縣61個(gè)一級(jí)預(yù)算單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)開(kāi)展了集中分析，對(duì)存在一點(diǎn)問(wèn)題的12個(gè)一級(jí)預(yù)算單位、1個(gè)二級(jí)預(yù)算單位實(shí)施了實(shí)地調(diào)查。被調(diào)查的13個(gè)單位內(nèi)設(shè)85個(gè)職能部門(mén)，核定人員編制562人，核定車(chē)輛編制19輛，2021年末實(shí)有人員554人，實(shí)有車(chē)輛19輛。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）鎮(zhèn)康縣融媒體中心會(huì)計(jì)核算不規(guī)范22.34萬(wàn)元；采購(gòu)播音員化妝用品、服裝程序不合規(guī)0.5萬(wàn)元。
（二）鎮(zhèn)康縣衛(wèi)生健康局應(yīng)入未入固定資產(chǎn)3.4萬(wàn)元；大額支出無(wú)班子會(huì)議記錄、公務(wù)出差審批單填寫(xiě)不完整、原始憑證附件不齊全、執(zhí)行差旅費(fèi)管理規(guī)定不嚴(yán)格。
（三）中共鎮(zhèn)康縣委黨校會(huì)計(jì)核算原始憑證不規(guī)范、大額支出無(wú)班子會(huì)議記錄53.13萬(wàn)元。
（四）鎮(zhèn)康縣忙丙鄉(xiāng)政府應(yīng)繳未繳非稅收入1.4萬(wàn)元；應(yīng)入未入固定資產(chǎn)2萬(wàn)元；未按規(guī)定辦理不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證、林地租賃合同內(nèi)容不完整、現(xiàn)金管理不規(guī)范、會(huì)計(jì)核算原始憑證不規(guī)范。
（五）鎮(zhèn)康縣木場(chǎng)鄉(xiāng)政府擠占拉用項(xiàng)目資金30萬(wàn)元；未按規(guī)定辦理不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證。
（六）鎮(zhèn)康縣檔案館會(huì)計(jì)核算原始憑證內(nèi)容不規(guī)范0.13萬(wàn)元。
（七）鎮(zhèn)康縣第一中學(xué)學(xué)校超市進(jìn)貨未取得正規(guī)發(fā)票630.15萬(wàn)元；應(yīng)交未交超市凈收益67.42萬(wàn)元。
（八）鎮(zhèn)康縣勐捧鎮(zhèn)中心衛(wèi)生院應(yīng)繳未繳非稅收入13.18萬(wàn)元；賬外核算村級(jí)衛(wèi)生室資金收支。
三、審計(jì)處理處罰情況及建議
（一)審計(jì)處理處罰情況
針對(duì)上述問(wèn)題，縣審計(jì)局已按照國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定，出具了審計(jì)報(bào)告，移送處理書(shū)。對(duì)（一）問(wèn)題要求補(bǔ)記入賬22.34萬(wàn)元；采購(gòu)播音員化妝用品、服裝程序不合規(guī)0.5萬(wàn)元不作處理。對(duì)（二）問(wèn)題要求補(bǔ)入固定資產(chǎn)3.4萬(wàn)元；對(duì)其他幾個(gè)問(wèn)題要求完善建議完善相關(guān)資料。對(duì)（三）問(wèn)題要求完善相關(guān)資料。對(duì)（四）問(wèn)題應(yīng)及時(shí)將非稅收入1.4萬(wàn)元繳入國(guó)庫(kù)；應(yīng)補(bǔ)入固定資產(chǎn)2萬(wàn)元；對(duì)其他幾個(gè)問(wèn)題要求完美相關(guān)資料和管理機(jī)制。對(duì)（五）問(wèn)題要求歸還擠占拉用項(xiàng)目資金30萬(wàn)元；不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證應(yīng)向有關(guān)主管部門(mén)提出確認(rèn)資產(chǎn)權(quán)屬申請(qǐng)，按程序辦理權(quán)屬登記。對(duì)（六）問(wèn)題要求完善規(guī)范報(bào)銷(xiāo)審批手續(xù)。對(duì)（七）問(wèn)題超市進(jìn)貨未取得正規(guī)發(fā)票630.15萬(wàn)元，已移交國(guó)家稅務(wù)總局鎮(zhèn)康縣稅務(wù)局進(jìn)一步核查處理；應(yīng)將超市凈收益67.42萬(wàn)元交入縣國(guó)庫(kù)。對(duì)（八）問(wèn)題應(yīng)及時(shí)將應(yīng)繳未繳非稅收入13.18萬(wàn)元繳入國(guó)庫(kù)；賬外核算村級(jí)衛(wèi)生室資金收支1264.77萬(wàn)元的問(wèn)題已移交鎮(zhèn)康縣衛(wèi)生健康局進(jìn)一步處理。
（二）審計(jì)建議
1.加強(qiáng)學(xué)習(xí)，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)法規(guī)。各單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的學(xué)習(xí)，提高遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)意識(shí)，要提高貫徹執(zhí)行內(nèi)控制度的自覺(jué)性。樹(shù)立監(jiān)督意識(shí)，嚴(yán)格遵守基本制度，實(shí)行監(jiān)督與相互制約相結(jié)合。
2.認(rèn)真履責(zé)，加強(qiáng)非稅收入管理。各單位應(yīng)按照“收支兩條線”管理規(guī)定和“票款分離”要求，做到依法征收、應(yīng)收盡收。稅務(wù)部門(mén)要嚴(yán)格履行職責(zé)，切實(shí)抓好附征專項(xiàng)收入的征管。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，除鎮(zhèn)康縣忙丙鄉(xiāng)政府、鎮(zhèn)康縣木場(chǎng)鄉(xiāng)政府部分問(wèn)題正在整改外，其余問(wèn)題已全部完成整改。審計(jì)建議已采納。
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